Đề Thi TN 2011 Môn Kế Toán DN

I . LÝ THUYẾT :

Nêu nội dung ,ưu nhược điểm phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ,cho ví dụ minh họa?

II .BÀI TẬP :

Trích tài liệu ở 1 doanh nghiệp xây lắp ,nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ ,hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kế khai thường xuyên và hợp đồng xây dựng theo quy định thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện ,trong quý 2/? Có tài liệu sau (Đơn vị tiền:đồng Việt Nam).
A.Số dư đầu quý 2/N của 1 số tài khoản:
-TK 133 –Thuế GTGT được khấu trừ : 100.000.000đ
-TK 333 –Thuế và các khoản phải nộp nhà nước :0đ.

B.Trong quý 2/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
1.Bàn giao công trình A hoàn thành trong kỳ cho chủ đầu tư ,giá thanh toán 1.650.000.000đ bao gồm cả thuế GTGT 10%,giá thành công trình :1.200.000.000đ
2. Chủ đầu tư thanh toán nốt tiền công trình Acho doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi trừ phí bảo hành giữ lại 75.000.000đ.
3.Bàn giao hạng mục B đã hoàn thành từ kỳ trước cho chủ đầu tư ,giá thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 440.000.000đ ,thuế GTGT 10% khách hang thanh toán bằng chuyển khoản giá thành hạng mục 380.000.000đ.
4.Tiền lương phải trả nhân viên quản lý doanh nghiệp :10.000.000đ.
5.Trích BHXH ,BHYT ,KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định.
6.Thanh toán tiền điện ,điện thoại bằng tiền mặt ở bộ phận quản lý doanh nghiệp ,giá chưa thuế GTGT 500.000đ ,thuế GTGT 10%.
7.Thanh lý TSCĐ hữu hình ,nguyên giá 50.000.000đ ,đã khấu hao 90%,phế liệu thu hồi từ thanh lý nhập kho 1.000.000đ,chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 200.000đ.
8.Trích khấu haotaif sản cố định thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ.
9.Trả tiền thuê trụ sở văn phòng trong kỳ bằng chuyển theo giá bao gồm cả thuế GTGT 2.200.000đ,thuế GTGT 10%.
10.Xuất kho đồ dung loại phân bổ 2 lần cho 2 năm giá trị thực tế 1.000.000đ dung cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.
11.Nhận giấy báo có ngân hang về tiền thuê hoạt động một thiết bị quản lý trong kỳ ,giá thanh toán bao gồm cả thuế 5.500.000đ ,thuế GTGT 10%.
12.Kết chuyển các khoản xác định kết quả kinh doanh trong quý 2/N .thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 25%.
13.Khấu trừ thuế GTGT đầu vào(Số tiền sinh viên tự xác định)
14.Nộp nốt thuế GTGT đầu ra bằng chuyển khoản (Sinh viên tự xác định số tiền)
Yêu cầu :
1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2.Ghi sổ Nhật ký chung
3.Ghi sổ Cái Tk 911,Tk 333